距离12月18日“海南封关”
仅剩不到一周的时间
财政部等三部门发布的
“海南自由贸易港全岛封关货物税收政策”
也即将正式落地
海南风光 拍摄：鹿宇宸
根据已释放的信息，海南将实施以“零关税”为代表的一系列优惠举措，例如符合条件的企业可享15%企业所得税，加工增值超30%内销免关税，高端人才个税超过15%的部分予以免征等。
政策听起来很诱人，但具体怎么个优惠法？尤其是像黄金珠宝这样的行业，到底能省多少钱？记者专门和了解情况的专家聊了聊，总算把这里头的“税收账”给搞明白了。如果你也在观望，不妨花几分钟看完这篇大白话解读。
01
海南封关，到底关我们什么事？
简单说，海南封关就是在海南与我国关境外国家和地区之间设立“一线”，海南与境内其他地区之间设立“二线”。这样一来，国外货物进海南（“一线”）大部分免税，但从海南进内地（“二线”）则要按规矩来。目的是让海南变成一个海关特殊监管区域，吸引企业来落户、加工、贸易。
02
两大核心税收优惠，得拆开看
对企业来说，最实在的是两个政策：一个是“零关税”，另一个是“加工增值超30%内销免关税”。它们不一样，但都能帮你省钱。
1. “零关税”政策：存在“负面清单”，黄金珠宝企业可享受范围小
政策是：封关后，享惠主体进口从“一线”进入海南的货物及其加工制成品，绝大部分（约6600个税目，占74%）可以免征进口关税、进口环节的增值税和消费税，且“零关税”货物及其加工制成品在岛内享惠主体间流通时免于补缴进口税收。但若要经“二线”进入内地，以及流通至非享惠主体和个人时，需要补缴进口关税、进口环节增值税和消费税。
黄金珠宝的现实：很不巧，黄金、铂金、钻石、珍珠、宝石及半宝石等原料、首饰及零件等，正好落在剩下的26%“负面清单”里，从“一线”进口无法免税。但是这里又留了个口子，封关后，海关特殊监管区域（保税区）依然保留，通过儋州、海口，以及三亚（审批中）保税区，可免征进口关税、进口环节的增值税和消费税。在保税区内加工，若要销往内地，只要增值超30%，就可免征进口关税，但要补缴进口环节增值税和消费税；若直接出口海外，则不需补缴。
此外，黄金珠宝企业进口自用的生产设备，很多是可以享受“零关税”政策的。这对降低建厂和升级生产的初始投资成本，是实实在在的帮助。
进口征税商品清单内部分货物
2.“加工增值超30%内销免关税”：黄金珠宝的“王牌优惠”
政策是：海南自由贸易港内鼓励类产业企业在海南对货物进行加工，只要增值部分超过30%，那么把这批加工好的货品销售到内地（“二线”）时，免征进口关税。这是最具含金量的条款之一。
算笔明白账：
加工增值达到或超过30％的计算公式为：〔（货物内销价格－∑进口料件价格－∑境内采购料件价格）／（∑进口料件价格＋∑境内采购料件价格）〕×100％≧30％。
假设进口一批天然珍珠1000万元，境内采购料件（用于购买镶托、包装等）200万元，最终产品内销价格1560万元。
总成本=1000万元＋200万元=1200万元
增值额=1560万元－1200万元=360万元
增值率=360万元/1200万元=30%
正好符合条件。
若该原料进口关税税率为21%，则可以省下210万元的关税。需要注意的是，以上内容仅提供基本的计算框架的参考，具体的税则及业务场景都需要在咨询相关部门后才能最终确定。
3.别忘了还有企业所得税大礼包
如企业主营业务属于海南《鼓励类产业目录》范围（黄金珠宝品类正在其中），且主营业务收入占企业收入总额的比例超过60%，同时符合实质性运营要求，则可享受15%的企业所得税优惠税率。
接上例：在海南利润360万元×15%=54万元（内地则需缴约70万元），又省下16万元。
如果算上高端人才个税优惠（超额部分免征），节省更多。
03
很多企业还在观望？“政策热、市场温、企业冷”
专家用三句话概括现状：政策很热，市场温和，企业冷静。
很多企业犹豫，主要是这几个原因：
01
政策落地成效还待观察
税收优惠不是自动享受，需要企业主动申请认定，还要看是否在“鼓励类目录”里。评定流程是否存在痛点堵点？企业怕实际操作中有不确定性。
02
产业链还不成熟
尽管海南正在建设诸如三亚黄金珠宝产业园、崖州湾科技城等平台，意图打造完整的产业链生态，但封关不等于一夜之间就有成熟的产业链和市场。企业搬迁要考虑配套、物流、人才等实际问题。
03
“海南本地企业”门槛
必须在海南注册、有实际运营，才能算作“本地企业”并享受优惠。单纯注册一个壳公司行不通。
04
先行者已出发：用行动为行业探路
尽管有观望情绪，但机会从来不等人。据了解，已经有不少黄金珠宝企业，包括一些国际知名品牌，在海南有了实质性动作。
紫金矿业在海南投资5.8亿元建设紫金三亚黄金珠宝产业园，设计产能金锭100吨/年，且成功利用政策优惠实现了海南加工蓝宝石销往内地的“免关税”通关，成为政策落地的典型案例；老凤祥（海南）黄金珠宝时尚创意中心投产首年即实现盈利，2022年销售黄金珠宝8.3吨，营收6182万元，纳税399万元；2023年销售收入突破1.1亿元，纳税超千万元，成为区域珠宝智造新标杆；中国黄金在今年11月刚投入5亿元，在海口注册“中金珠宝国际有限公司”，作为国际化业务统筹平台，直接对接中国中免、澳门南光等渠道，重点拓展跨境供应链管理、海外市场渠道建设及全球品牌推广等业务；海润珍珠在三亚崖州湾科技城运营黄金珠宝产业园并启用海南首家数字化珍珠镶嵌工厂，正推进该工厂完成黄金珠宝领域加工增值免关税政策首单闭环……
他们正在用实际行动，为行业探路。
2025年底封关后，“加工增值30%”的计算公式将进一步放宽，比如混合海南自产货物加工的企业更容易达到30%的增值率，让更多企业符合条件。
专家表示，封关之后，随着各项政策细节的进一步明确和落地效果的显现，预计会有更多企业从“心动”转向“行动”。市场的成熟和产业链的完善，很可能就在未来这1~3年的关键窗口期里加速形成。
05
一点思考：海南的真正机会在哪里？
海南的税收优势明显，但光靠税还不够。长远看，它为企业搭建了一个独特且可组合的“政策舞台”。
核心优势一：生产在海南
利用“加工增值超30%内销免关税”政策，将原料在海南进行深加工后销往内地，可节省大量关税。叠加15%的企业所得税优惠，能显著提升产品在内地市场的价格竞争力。
核心优势二：消费在海南
具有离岛免税品经销资格的经营主体，采购国内服装服饰、鞋帽、陶瓷制品、丝巾、咖啡、茶等47类离岛免税商品，进入离岛免税店销售，视同出口，退（免）增值税、消费税。离岛免税购物额度（每人每年10万元）叠加海南2025年超4000万人次的旅游客流，企业可以将海南作为面向游客的高端零售主场。
记者了解到，目前，金银首饰品类只有从香港报关的商品可以享受该项优惠，且金银等贵金属及其制品仅限离岛不离境旅客购买。建议未来海南自贸港打通“保-转-免”流程，在保税区内加工增值的金银首饰可进入离岛免税店销售，退（免）增值税、消费税，这对黄金珠宝企业来说又是一大利好。
核心优势三：贸易过海南
对于不在“负面清单”内的原料，享惠主体可“零关税”进口，免征关税、进口环节增值税和消费税，在海南加工后直接复出口，享受纯粹的加工贸易优势。
针对享受“零关税”政策的约6600个税目的其他贵金属企业以及大宗贸易从业者，可将海南作为“保税仓库”，在原料价格低位时免税囤货；待价格上涨后再进入内地销售，此时仅需补缴相关税费，从而大幅降低资金占用和采购成本。这样既享关税优惠，又提升资金使用效率，助力企业把握市场节奏。同时，进口自用设备免税，也降低了重资产投资的初始门槛。
最后，决策的关键在于结合自身产品结构和市场重心进行测算：如果主要市场在内地，重点考量“加工增值超30%内销免关税”政策；如果想抓住旅游零售机遇，则需布局海南本地免税渠道；如果业务涉及多种“零关税”原材料，可以灵活组合上述路径。
封关不是终点，而是一个新阶段的开始。那些提前看懂规则、稳步布局的企业，才有可能成为下一波红利的获得者。
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